Home › Factuurgidsen › De KOR op je factuur: factureren zonder btw
De KOR op je factuur: factureren zonder btw
Val je onder de kleineondernemersregeling, dan schrap je de btw simpelweg van je facturen. Fijn voor de administratie, minder fijn: je krijgt ook geen btw op inkopen meer terug. Hieronder wat er op je factuur verandert, voor wie de KOR verstandig is en hoe je er sinds 2025 en 2026 makkelijker weer vanaf komt.
Wat de KOR precies inhoudt
De kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een jaaromzet tot € 20.000 — per kalenderjaar, niet per boekjaar en niet gemiddeld uitgesmeerd over een paar jaar. Blijf je daaronder en heb je je aangemeld, dan reken je gewoon geen btw meer. Geen 21%, geen 9%, geen 0%-regel: btw verdwijnt volledig uit je facturen en uit je relatie met de Belastingdienst.
Dat klinkt als een cadeautje, en voor een deel is het dat ook: minder aangiftes, een simpelere factuur, en voor particuliere klanten meteen een goedkopere prijs. Het addertje zit 'm in wat je zélf inkoopt — daarover zo meer, want dat is precies waar zzp'ers zich in vergissen zodra de eerste grote aankoop voorbijkomt.
Wat er op je factuur verandert
Ook met de KOR moet je factuur nog voldoen aan alle verplichte factuurgegevens — naam, adres, factuurnummer, datum, omschrijving, dat blijft allemaal gewoon staan. Alleen het btw-blokje verandert compleet.
Normaal zet je op elke regel een btw-tarief, een btw-bedrag en tel je op tot een totaal inclusief btw. Met de KOR schrap je dat hele rijtje. Er komt precies één ding voor terug.
Die zin is: "Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB." Letterlijk zo, geen eigen versie ervan. Schrijf je "geen btw van toepassing" of iets in die richting, dan herkent de Belastingdienst dat niet als de KOR-vrijstelling — en dat is vragen om gedoe bij een controle.
| Onderdeel | Zonder KOR | Met KOR |
|---|---|---|
| Btw-tarief per regel | 21% / 9% / 0% | Niet van toepassing |
| Btw-bedrag | Apart vermeld | Niet vermeld |
| Totaalbedrag | Incl. btw | Gelijk aan het bedrag excl. btw |
| Verplichte tekst | Geen | "Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB" |
| Btw-aangifte | Meestal elk kwartaal | Niet nodig |
Het nadeel dat iedereen vergeet: geen btw-aftrek meer
Hier gaat de verwachting vaak mis. Zonder KOR betaal je btw over je zakelijke aankopen en trek je die terug via je aangifte — de voorbelasting heet dat. Met de KOR mag dat niet meer: je betaalt gewoon de volle prijs incl. btw, en die btw ben je voorgoed kwijt.
Reken maar mee met echte bedragen. Een laptop van € 1.815,00 incl. btw is exclusief € 1.500,00, plus € 315,00 aan btw (21%). Zonder KOR trek je die € 315,00 gewoon af bij je eerstvolgende aangifte — netto kost het toestel je € 1.500,00. Met de KOR is er niks om af te trekken: de laptop kost je gewoon € 1.815,00. Dat gat van € 315,00 is exact het nadeel bij zo'n aankoop.
Hoe meer je inkoopt — laptop, software-abonnementen, kantoorspullen, een nieuwe werkplek — hoe zwaarder dat gaat wegen. Verkoop je vooral je tijd (advies, coaching, teksten schrijven) en koop je weinig in, dan valt het in de praktijk meestal reuze mee.
Voor wie is de KOR gunstig, en voor wie niet
De KOR werkt het beste als je vooral particulieren factureert. Zij trekken btw toch nooit af, dus voor hen wordt jouw factuur met de KOR het volledige btw-bedrag goedkoper zonder dat het jou iets kost. Een grimeur, een bruiloftsfotograaf, iemand die bijles geeft aan particulieren — stuk voordeliger geprijsd, en jij merkt er niets van in je eigen resultaat.
Bij zakelijke klanten ligt dat anders. Een bedrijf trekt de btw die jij rekent gewoon weer terug, dus voor hen maakt het niets uit of jij wel of geen btw in rekening brengt — het bedrag dat ze uiteindelijk kwijt zijn blijft gelijk. Jij loopt dan wél zelf de aftrek mis, voor niks. Werk je vooral B2B en investeer je flink — apparatuur, voorraad, een bedrijfsauto — dan is de KOR meestal gewoon een slechte deal.
Twijfelgeval: veel investeringen én toch vooral particuliere klanten. Reken het dan na over een heel jaar — de btw die je zou terugkrijgen tegenover de korting die klanten voelen. Bij twijfel: niet aanmelden. Instappen kan altijd nog.
Aan- en afmelden: wat er sinds 2025 en 2026 is veranderd
Tot 2025 zat er een addertje in de KOR waar veel ondernemers tegenaan liepen: eenmaal aangemeld zat je er minstens drie jaar aan vast. Die driejaarsklem is per 1 januari 2025 geschrapt, dus aan- en afmelden kan tegenwoordig zonder verplichte periode.
Sinds 2026 is het nog losser: je zet de KOR op elk moment online stop bij de Belastingdienst, in plaats van te wachten op een vast moment in het jaar. Dat maakt uitproberen een stuk minder eng — bevalt het niet, dan stap je er gewoon weer uit.
Kom je gedurende het jaar boven de € 20.000 omzet uit? Dan verandert er iets specifieks: vanaf de levering waarmee je over de grens gaat, reken je weer btw, op die en alle facturen erna. Wat je daarvoor al factureerde blijft gewoon onder de KOR staan — met terugwerkende kracht corrigeren hoeft niet. Houd wel bij waar je staat, want een factuur die per ongeluk zonder btw de deur uitgaat terwijl je al over de grens zit, moet je achteraf herstellen. Vervelend werk, dat voorkom je liever.
De KOR binnen de EU
Naast de Nederlandse KOR bestaat er een EU-brede variant, waarmee je in bepaalde gevallen ook de vrijstelling kunt toepassen op omzet in andere EU-landen. De grenzen daarvoor liggen anders dan de Nederlandse € 20.000 en verschillen per lidstaat. Factureer je vooral aan Nederlandse klanten, dan is dit voor jou niet relevant. Ga je serieus internationaal, check de EU-KOR dan specifiek bij de Belastingdienst of je boekhouder vóórdat je de eerste buitenlandse factuur verstuurt.
Wil je breder kijken naar hoe je als zzp'er het handigst factureert, niet alleen rond de KOR? Lees dan de gids over factureren als zzp'er.
Zet de KOR-optie aan in de gratis factuur-maker, dan staat de verplichte vrijstellingszin er meteen goed op.
Maak gratis je factuur →Zonder account · direct als PDF · je gegevens blijven in je browser
Veelgestelde vragen
Moet ik me verplicht aanmelden voor de KOR?
Nee, het is een keuze. Blijf je onder de € 20.000 omzet, dan mag je gewoon btw blijven rekenen zoals je al deed. Aanmelden doe je zelf bij de Belastingdienst, het gebeurt niet automatisch.
Wat gebeurt er als ik tijdens het jaar over de € 20.000 heen ga?
Vanaf de levering waarmee je de grens overschrijdt, reken je weer btw — op die en alle volgende facturen. Facturen van daarvoor blijven onder de KOR staan, terugwerkende correctie is niet nodig.
Moet ik met de KOR nog btw-aangifte doen?
Nee, dat is precies het voordeel: geen btw-aangifte meer zolang je onder de KOR valt en onder de omzetgrens blijft. Je gewone inkomstenbelasting-aangifte blijft wel gewoon bestaan.
Kan ik zomaar weer stoppen met de KOR?
Ja. Sinds 2025 is de verplichte periode van drie jaar geschrapt, en sinds 2026 kun je de KOR op elk moment online opzeggen bij de Belastingdienst.
Is de KOR ook gunstig als ik vooral zakelijke klanten heb?
Meestal niet. Zakelijke klanten trekken de btw die jij rekent toch weer af, dus voor hen maakt het niets uit. Jij mist dan zelf de aftrek op je inkopen — bij flinke investeringen is dat al snel een verliespost.
Geldt de KOR ook voor klanten buiten Nederland?
Voor de Nederlandse € 20.000-grens telt alleen je Nederlandse omzet mee. Voor omzet in andere EU-landen bestaat een aparte EU-KOR met eigen voorwaarden — check die specifiek zodra je internationaal gaat factureren.